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遞延所得稅資產是指企業(yè)在本期交稅金額小于應交金額時，可以將短期型稅費賬戶中的應交稅款與未來攤銷稅款的基數確認的一種可得稅價儲備。遞延所得稅負債是指企業(yè)準備在未來幾年內支付的稅款，保留了企業(yè)當期獲得的經濟效益，以償還未來的稅款。 遞延所得稅資產和負債及其使用時機的確定，是根據《會計法》有關稅款的計量規(guī)則及稅務機關的管理規(guī)定所做的準確計量、準確確認來確定的。一般來說，存在以下幾種情況時，企業(yè)應當計提遞延所得稅資產或者承擔遞延所得稅負債： （1）實施了會計法規(guī)定的會計報表折舊總額，而減少的所得稅應稅項目（包括應稅收入和減計扣除項目）未分攤至本期所得稅，或者報表折舊總額比本期所得稅應交額大； （2）存在稅收優(yōu)惠政策，如準予減免所得稅、準予終止計稅等； （3）應當由企業(yè)繳納但不確定關聯(lián)歸屬事項的所得稅； （4）已計提未分攤的所得稅或者其他稅項； （5）準予計入本期所得稅項目的報表折舊總額比本期所得稅應納額大的情況； （6）其它稅法規(guī)定的情形。 拓展知識: 遞延所得稅資產和負債是企業(yè)財務管理中的重要科目，其信息在企業(yè)的財務報表中占據重要的比例，對企業(yè)的經營產生重大影響。遞延所得稅資產和負債的數量不僅受財務會計人員記賬技巧，也受稅法規(guī)定、有關會計準則及企業(yè)自身實際情況等因素等影響。