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2023年1月份之前開(kāi)的發(fā)票,可以用作今年第四季度的成本票嗎

84784971| 提问时间:2023 01/17 10:18
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职称:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的“可抵扣的有效的專(zhuān)用發(fā)票”的規(guī)定,發(fā)票的開(kāi)票日期應(yīng)不早于本年度的報(bào)稅期限前一天,也就是說(shuō),2023年1月份之前開(kāi)的發(fā)票,可以用作今年第四季度的成本票。 但同時(shí),根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,發(fā)票的開(kāi)票日期和發(fā)票內(nèi)容相容才能被認(rèn)定為可識(shí)別的專(zhuān)用發(fā)票,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確反映本次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)交易的內(nèi)容及金額,本次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)是今年第四季度實(shí)施的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),有效期限不得超過(guò)本財(cái)務(wù)年度末(報(bào)稅期限前一天)。 因此,2023年1月份之前開(kāi)的發(fā)票,可以用作今年第四季度的成本票,前提是發(fā)票的開(kāi)票日期和發(fā)票內(nèi)容相容,本次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)是今年第四季度實(shí)施的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),有效期限不得超過(guò)本財(cái)務(wù)年度末(報(bào)稅期限前一天)。 拓展知識(shí):稅收管理機(jī)關(guān)規(guī)定,以下情況,不得作為五項(xiàng)扣除核定依據(jù):一是發(fā)票原件不在企業(yè)報(bào)稅期間前一天以前開(kāi)具;二是出示的發(fā)票與納稅人實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)和有關(guān)履行的義務(wù)不符;三是出示的發(fā)票未被發(fā)票領(lǐng)用人簽收;四是專(zhuān)用發(fā)票已被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法注銷(xiāo);五是發(fā)票所載金額與稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的管理資料不符;六是出示的發(fā)票已被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定失效。
2023 01/17 10:25
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