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通達公司2022年度“財務費用”賬戶中利息,含有以年利率8%向銀行借入的9個月期的生產用300萬元貸款的借款利息;也包括12.5萬元的向本企業(yè)職工借入與銀行同期的生產用100萬元資金的借款利息。該公司2022年度可在計算應納稅所得額時不得扣除的利息費用是()萬元。4.42.44.56.5

84784990| 提问时间:2023 01/16 17:20
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2022年度“財務費用”賬戶中利息,含有以年利率8%向銀行借入的9個月期的生產用300萬元貸款的借款利息;也包括12.5萬元的向本企業(yè)職工借入與銀行同期的生產用100萬元資金的借款利息。該公司2022年度可在計算應納稅所得額時不得扣除的利息費用是4.42萬元。 其中9個月期的生產用300萬元貸款的借款利息計算公式如下: 借款利息=本金×期數×利率=300萬×9個月×8%=2.16萬元 向本企業(yè)職工借入的生產用100萬元資金的借款利息計算公式如下: 借款利息=本金×期數×利率=100萬×9個月×8%=0.72萬元 故本題可得: 2022年度不得扣除的利息費用=2.16萬元+0.72萬元=2.88萬元。 拓展知識: 稅務稅收的收入和支出有兩種:應稅收入和不得扣除支出。應稅收入,指本年應納稅所得額中需要減扣的收入,但不得扣除支出指該費用是本年應納稅所得額中不能減扣的費用,例如利息費用。
2023 01/16 17:27
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