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六、居民企業(yè)甲2019年當(dāng)年僅有一-筆發(fā)生在11月的符合公益性捐贈(zèng)條件的慈善捐贈(zèng)130萬(wàn)元，在2020年年初對(duì)2019年所得稅匯算清繳時(shí)，得知該企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)900萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整金額。該企業(yè)2020年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)200萬(wàn)元，2020年年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整金額。①請(qǐng)分別計(jì)算2019、2020年捐贈(zèng)扣除限額，應(yīng)納稅所得額，結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)額;②假設(shè)2020年實(shí)際捐贈(zèng)100萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算2020年捐贈(zèng)扣除限額，應(yīng)納稅所得額，結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)額。

84785036| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/15 21:38
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青檸
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
①2019年捐贈(zèng)扣除限額為130萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為770萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)額為130萬(wàn)元。2020年捐贈(zèng)扣除限額為200萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)額為100萬(wàn)元。 ②2020年實(shí)際捐贈(zèng)100萬(wàn)元，捐贈(zèng)扣除限額為100萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為900萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)額為0元。
2023 01/15 21:44
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