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科目匯總表是指將被匯總的會計科目按一定的匯總規(guī)則統(tǒng)計出來的總科目，以便能夠衡量一個會計結(jié)構(gòu)的實際變化，從而便于有效地控制財務(wù)管理。其中，銀行存款余額借貸方都有余額，是指企業(yè)的銀行存款的賬戶被借方與貸方共同使用，從而導致銀行存款余額的借貸雙方都有余額的現(xiàn)象。這種情況一般有兩種：一是因為實際業(yè)務(wù)，所以企業(yè)財務(wù)人員先把資金劃出，然后又辦理還款業(yè)務(wù)，最終出現(xiàn)借貸雙方有余額；二是因為財務(wù)操作失誤，借方賬戶和貸方賬戶相互轉(zhuǎn)賬，最終導致銀行存款余額借貸雙方都有余額的情況。無論是哪一種情況，都會對企業(yè)的財務(wù)管理帶來不利影響，所以，當出現(xiàn)銀行存款余額借貸雙方都有余額的情況時，應(yīng)該及時發(fā)現(xiàn)并予以查清原因，以保證企業(yè)的財務(wù)管理有效性。 拓展知識：科目匯總表的編制除了需要滿足會計科目的規(guī)則外，還應(yīng)當考慮企業(yè)實際的管理需求。即，實現(xiàn)對企業(yè)的財務(wù)狀況及未來財務(wù)變化的把握，做到早期發(fā)現(xiàn)財務(wù)異動和運營波動，實現(xiàn)預警和防控，不斷提高財務(wù)管理水平。