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因?yàn)楦倶I(yè)協(xié)議，公司不提供社保和公積金，可以看做是給員工額外發(fā)放的工資，此時(shí)如果要計(jì)提，則需要按照月度計(jì)提法來實(shí)現(xiàn)，即按照在當(dāng)月累計(jì)應(yīng)發(fā)金額的12%進(jìn)行計(jì)提，計(jì)提的分錄為：應(yīng)付職工薪酬---應(yīng)交稅費(fèi)---個(gè)人所得稅；發(fā)放工資時(shí)的分錄為：應(yīng)付職工薪酬---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)----養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；應(yīng)付職工薪酬---住房公積金。 拓展知識：計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí)，在企業(yè)發(fā)放薪酬給個(gè)人時(shí)，除了應(yīng)付職工薪酬外，企業(yè)還應(yīng)對其扣除應(yīng)納稅所得額中的應(yīng)納稅項(xiàng)，即個(gè)人所得稅，作出預(yù)扣預(yù)繳，即計(jì)提個(gè)人所得稅。