免費問答

答：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時，做下列分錄： 1、借：應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額（非專項抵扣）xx元； 2、貸：應(yīng)收票據(jù)-進(jìn)項稅額（非專項抵扣）xx元； 此外，對于已經(jīng)抵扣的發(fā)票，我們還需要做出另一項分錄，如下： 1、借：應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額（專項抵扣）xx元； 2、貸：應(yīng)付票據(jù)-進(jìn)項稅額（專項抵扣）xx元； 上述分錄時扣減稅費的操作，之后還需要做一項票據(jù)的歸還操作，如下： 1、借：應(yīng)付票據(jù)xx元； 2、貸：銀行存款xx元； 上述就是進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出和抵扣發(fā)票退回的分錄操作。拓展知識：在做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的稅款分錄時，需要注意把握賬齡。依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》第二十八條規(guī)定，“一般企業(yè)應(yīng)從收到稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅務(wù)發(fā)票日開始計提進(jìn)項稅額”，因此，應(yīng)綜合考慮進(jìn)項票據(jù)領(lǐng)用、入賬、登記清冊等環(huán)節(jié)加以統(tǒng)計，計算相應(yīng)的賬齡，以便對稅款的應(yīng)交期限作出判斷。