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企業(yè)所得稅的稅率被稱為公司稅率，根據(jù)中國稅收法規(guī)，對(duì)于本月利潤235000元的企業(yè)，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅的金額為58750元（235000*25%=58750）。結(jié)轉(zhuǎn)上述所得稅費(fèi)用應(yīng)先從利潤中扣除本月應(yīng)納企業(yè)所得稅，然后從稅后利潤中支付稅務(wù)機(jī)關(guān)，本月交稅057，50元。具體步驟：1.將本月應(yīng)納稅額從本月利潤中減去：235000-58750=176250，即本月應(yīng)稅后利潤為176250元；2.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納應(yīng)交的企業(yè)所得稅58750元；3.將企業(yè)所得稅58750元結(jié)轉(zhuǎn)到企業(yè)本月費(fèi)用，以此作為本月績效考核依據(jù)，記入企業(yè)本月總費(fèi)用中。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅是指企業(yè)針對(duì)個(gè)別項(xiàng)目（如營業(yè)收入、利潤等）實(shí)行的稅種，在企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)制度后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)其營業(yè)收入和各類收入進(jìn)行全面納稅。企業(yè)所得稅可以包括收入利潤稅，收入稅，資源稅，土地使用稅，房地產(chǎn)稅等。