免費問答

這筆交易的實質(zhì)是M公司向N公司出售其辦公樓，N公司向M公司出售其專利權(quán)，雙方達成補價協(xié)議，由N公司支付補價10.9萬元，其中價款補價10萬元，增值稅差價0.9萬元。 M公司辦公樓的原價為80萬元，經(jīng)過提折舊2萬元，公允價值為100萬元，增值稅稅率為9%；N公司的專利權(quán)原價為300萬元，經(jīng)攤銷160萬元，已提減值準備80萬元，公允價值為90萬元，增值稅稅率為9%。根據(jù)交易的賬面估價，M公司的辦公樓較N公司的專利權(quán)，公允價值價格溢價了10萬元，故雙方另簽訂補價協(xié)議，由N公司支付補價10.9萬元，其中價款補價10萬元，增值稅差價0.9萬元。交易結(jié)束后，雙方均保持資產(chǎn)的原始使用狀態(tài)，交易具有商業(yè)實質(zhì)。 拓展知識：交易實質(zhì)是指交易本質(zhì)上涉及的資產(chǎn)或權(quán)利所在的經(jīng)濟實體，它會直接影響到交易放行的稅收籌劃規(guī)劃。