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各位老師,退企業(yè)所得稅的分錄怎么做?跨年的,

84785006| 提问时间:2023 01/14 07:40
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青檸
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
退企業(yè)所得稅的分錄,需要從利潤表中進(jìn)行編制。一般來說,退企業(yè)所得稅的分錄可以按照以下步驟進(jìn)行: (1)增加“股東權(quán)益”科目:退稅的分錄會(huì)使股東權(quán)益增加,需要增加“股東權(quán)益”科目,其金額等于應(yīng)退稅額; (2)增加“應(yīng)付稅款”科目:作為稅務(wù)繳納憑據(jù),以“應(yīng)付稅款”貸方科目,其金額應(yīng)當(dāng)?shù)扔趹?yīng)退稅款; (3)增加“其他應(yīng)收款”科目:應(yīng)退稅款有可能不退還給企業(yè),而是直接存入稅務(wù)局其他劃撥要素,此時(shí)應(yīng)當(dāng)增加“其他應(yīng)收款”科目; (4)增加“所得稅費(fèi)用”科目:如果應(yīng)退的稅款減少或消除,那么此時(shí)應(yīng)當(dāng)增加“所得稅費(fèi)用”科目,其金額應(yīng)當(dāng)?shù)扔趹?yīng)退稅款。 跨年的,則需要明確確認(rèn)應(yīng)退稅款是屬于本年應(yīng)收的還是上年的,如果是上年的,則應(yīng)當(dāng)在上年的利潤表中增加這部分分錄,并增加相應(yīng)科目。 拓展知識(shí): 稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將各項(xiàng)征收所得稅以分稅目形式加以計(jì)算,其分稅目可分為一般稅目、特殊稅目和計(jì)算稅目。根據(jù)稅種不同,征收所得稅有企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和財(cái)產(chǎn)稅等。
2023 01/14 07:50
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