(1)甲材料賬面余額480kg,單價10元盤點實際存量為450kg,經(jīng)查明,其中10kg為定額損耗,20kg為日常收發(fā)計量差錯(2)乙材料賬面余額為120千克,單價為50元,盤點實際存量為110千克,缺少數(shù)為保管人員失職造成的損失。(3)丙材料盤盈25千克,每千克為30元,經(jīng)查明屬于日常收發(fā)計量錯。(4)盤盈六成新的機器設(shè)備一臺,同類設(shè)備的市場價為30000元。(5)丟失修理設(shè)備一臺,賬面原值為25000元,已提折舊為12300元。(6)由于火災(zāi),使倉庫中的完工產(chǎn)品損失45000元,應(yīng)收保險公司保險賠款為30000元。(7)現(xiàn)金盤盈65元,原因不明。上述幾項盤點盈虧和壞賬損失已報請有關(guān)部門批準(zhǔn),并作如下處理:(1)原材料計量差錯造成的盈虧作增減"管理費用"賬戶處理。(2)原材料意外損失,扣除應(yīng)收保險賠款后作"營業(yè)外支出"處理。(3)原材料因保管員責(zé)任造成的損失應(yīng)責(zé)成其賠款。(4)固定資產(chǎn)盤盈,調(diào)整以前年度損益。(5)固定資產(chǎn)盤虧,作"營業(yè)外支出"處理。(6)將無法查明原因的現(xiàn)金溢
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速問速答上述幾項盤點盈虧和壞賬損失已報請有關(guān)部門批準(zhǔn),并作如下處理:(1)甲材料賬面余額480kg,單價10元,實際存量450kg,結(jié)果屬于計量差錯,其中10kg為定額損耗,20kg為日常收發(fā)計量差錯,此計量差錯造成的盈虧作增減“管理費用”賬戶處理。(2)乙材料賬面余額120kg,單價50元,實際存量110kg,缺少數(shù)為保管人員失職造成的損失,應(yīng)責(zé)成其賠款。(3)丙材料盤盈25kg,每千克為30元,經(jīng)查明屬于日常收發(fā)計量錯,結(jié)果作增減“管理費用”賬戶處理。(4)盤盈六成新的機器設(shè)備一臺,同類設(shè)備市場價30000元,此盤盈應(yīng)調(diào)整以前年度損益。(5)丟失修理設(shè)備一臺,賬面原值25000元,已提折舊12300元,則作“營業(yè)外支出”處理。(6)由于火災(zāi),完工產(chǎn)品損失45000元,應(yīng)收保險公司保險賠款30000元,應(yīng)扣除應(yīng)收保險賠款后作“營業(yè)外支出”處理。(7)現(xiàn)金盤盈65元,原因不明,一般認為是銀行或第三方支付平臺的處理錯誤所致,可針對該金額與銀行或第三方支付平臺進行核對,同時,現(xiàn)金盤點過程中還應(yīng)對記錄在案的入賬憑證和現(xiàn)金登記進行抽查,以保證賬務(wù)準(zhǔn)確性。
以上處理結(jié)果反映在賬目上,需要對賬戶進行相應(yīng)的增減操作,可以減少財務(wù)會計報表上的差異,以實現(xiàn)及時準(zhǔn)確的報賬。此外,還需要對應(yīng)盤點過程中發(fā)生的問題,進行與有關(guān)部門的溝通報告,如涉及金融資金支付等,需要到對應(yīng)的金融機構(gòu)報告,以減少經(jīng)濟損失。
2023 01/13 14:23
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