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你好 我6月開的發(fā)票開錯(cuò)了 對(duì)方已經(jīng)抵扣并且7月給我了信息表 但是我7月忘記開負(fù)數(shù)發(fā)票了 現(xiàn)在8月開的負(fù)數(shù)發(fā)票 那我這入賬是7月還是8月

84785037| 提問時(shí)間:2023 01/12 22:17
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
根據(jù)《增值稅發(fā)票管理辦法》,當(dāng)發(fā)票發(fā)生所有者變更時(shí),應(yīng)當(dāng)在原發(fā)票注明轉(zhuǎn)讓情況。因此,發(fā)生6月發(fā)票開錯(cuò)的情況,按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)在7月開具負(fù)數(shù)發(fā)票。而8月所開具的負(fù)數(shù)發(fā)票應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為補(bǔ)開發(fā)票,入賬時(shí)應(yīng)當(dāng)把發(fā)票開具月份作為記賬月份。因此,對(duì)于此案例,若8月份開具的負(fù)數(shù)發(fā)票為補(bǔ)開發(fā)票,則此發(fā)票的入賬月份應(yīng)該為7月份。 拓展知識(shí):稅收調(diào)整包括委托銷售、跨期調(diào)整、時(shí)間調(diào)整和發(fā)票有效期內(nèi)調(diào)整四種情形,其中發(fā)票有效期內(nèi)調(diào)整記賬時(shí),應(yīng)當(dāng)以發(fā)票開具月份作為記賬月份,但是負(fù)數(shù)發(fā)票補(bǔ)開應(yīng)當(dāng)當(dāng)月開具,在下月入賬。
2023 01/12 22:25
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