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報關(guān)金額10000美金,實際收到8000美金,差額2000美金怎么處理,后期要交稅嗎,可以稅前扣除嗎?

84785027| 提问时间:2023 01/12 22:03
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
處理差額2000美金的方法有: 1.直接由報關(guān)方退款2000美金:報關(guān)方負(fù)責(zé)支付相應(yīng)的2000美金的增值稅,國內(nèi)收貨方收入增加2000美金。 2.由報關(guān)方補(bǔ)足報關(guān)金額:報關(guān)方補(bǔ)足報關(guān)金額,實際到帳金額達(dá)到預(yù)期的10000美金,收貨方稅前扣除差額2000美金。 3.貨物報關(guān)加稅:報關(guān)方在申報貨物時,將實際收到的8000美金作為貨物價格,稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)貨物價格和增值稅稅率,確定增值稅金額,實際收貨方應(yīng)在報關(guān)時繳納增值稅金額,而實際收貨方稅前扣除的2000美金也可能不能完全計入貨物價格。 一般情況下,稅前扣除的2000美金是可以稅前扣除的,只要各方面均有合法文件依據(jù),財務(wù)處理合規(guī),稅務(wù)機(jī)關(guān)不會發(fā)現(xiàn)有任何違規(guī)情況。 拓展知識: 有時,稅前扣除也會遭遇稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查。在稅務(wù)審查中,幾種關(guān)鍵因素影響稅前扣除的可行性,如銷售合同的真實性、貨物的實際價格、繳稅的真實性、稅前扣除的合理性等。以上因素均應(yīng)完全依據(jù)法律法規(guī),否則會面臨稅務(wù)罰款甚至刑事處罰。
2023 01/12 22:17
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