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以20000元利潤總額為基礎(chǔ)進(jìn)行沖銷，首先在運營費用出現(xiàn)時記入“已提取利潤”，假設(shè)已提取利潤為10000元，那么稅后凈利潤就是20000-10000=10000元，按照稅基比例再繳納所得稅（具體稅率視公司發(fā)生的所得種類而定），若按25%繳納，則所得稅款就是10000*25%=2500元，最后進(jìn)行沖銷，即：借：“未分配利潤”，貸：“已提取利潤”10000元；借：“銀行存款”，貸：“所得稅費用”2500元；借：“社會保險費”等可能產(chǎn)生的應(yīng)付費用，貸：“應(yīng)付款”相應(yīng)金額，以此完成20000元的沖銷。 拓展知識：匯算清繳的現(xiàn)金流量表應(yīng)采用定型格式，包括：操作科目、收入、支出、收入與支出差額、期初余額、期末余額六列，填制要以實際情況為基礎(chǔ)，但必須依據(jù)會計準(zhǔn)則、稅法和有關(guān)規(guī)定，科學(xué)真實地編制完整，以便稅務(wù)機關(guān)審核采用。