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老師好,一般納稅人月末的增值稅結轉分錄完整的是這樣寫的嗎?進項銷項進行對沖 借:應交稅費-應交增值稅(銷項) 貸:應交稅費-應交增值稅(進項) 應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸:應交稅費-未交增值稅
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速問速答答:納稅人在月末的增值稅結轉分錄是這樣的:借:應交稅費-應交增值稅(銷項)貸:應交稅費-應交增值稅(進項)借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅貸:應交稅費-未交增值稅
要說明的是,月末納稅人應當進行增值稅結轉,以防經(jīng)營收入抵減銷項稅額過多,從而使納稅人必須繳納過多的增值稅,從而影響自身的經(jīng)濟效益。結轉原則上,是進項銷項進行對沖,結轉后的分錄為:借:應交稅費-應交增值稅(銷項)貸:應交稅費-應交增值稅(進項)借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅貸:應交稅費-未交增值稅。
增值稅結轉,除了上述步驟外,還需要及時記錄應交稅費及未交稅費抵減進項稅額,并定期對其進行復核,以確保增值稅結轉正確。此外還需要做好增值稅結轉的實物登記,防止增值稅結轉的信息不準確和不完整,影響納稅人的合規(guī)性進行自查評估或檢查。
2023 01/12 17:38
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