問(wèn)題已解決

入庫(kù)時(shí)，借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅，出口退稅時(shí)，貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅，征退稅差貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，老師請(qǐng)問(wèn)，這樣，進(jìn)項(xiàng)稅這個(gè)科目最后還是有余額，體現(xiàn)不出本公司退了多少轉(zhuǎn)出了多少？這塊要怎么理解呢？

84785005| 提問(wèn)時(shí)間：2017 07/23 11:14
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 　　（按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬） 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　?。ń痤~等于免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　　　（金額等于免抵退稅額） 這個(gè)才是免抵退的分錄，然后需要根據(jù)明細(xì)確定退了多少，轉(zhuǎn)出了多少
2017 07/23 11:15
84785005
2017 07/23 11:37
老師，我想問(wèn)的是入庫(kù)時(shí)，做的會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的三級(jí)分錄是進(jìn)項(xiàng)稅不是出口退稅？
鄒老師
2017 07/23 11:49
你好，入庫(kù)是進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額有余額并不代表就錯(cuò)誤了，沒(méi)有余額也不一定就正確了
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