免費(fèi)問答

我們是生產(chǎn)型企業(yè)

出口貨物如果沒有申報(bào)免抵退稅，發(fā)生全部退運(yùn)的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》。 　　如部分退貨，應(yīng)在《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》中的“退貨計(jì)稅金額”欄填寫部分退運(yùn)的出口額，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退運(yùn)證明后，就該筆出口報(bào)關(guān)單的數(shù)量、金額減除退運(yùn)數(shù)量、退運(yùn)金額，用剩余的可退稅數(shù)量和可退稅金額再申報(bào)免抵退稅，同時(shí)提報(bào)一聯(lián)《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》并提供相關(guān)電子數(shù)據(jù)及其他有關(guān)資料，包括出口貨物報(bào)關(guān)單（退運(yùn)發(fā)生時(shí)已申報(bào)退稅的，不需提供）、出口發(fā)票、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

帳務(wù)處理： 沖減外銷收入 借：應(yīng)收帳款（或銀行存款）紅字 貸：主營業(yè)務(wù)收入-外銷收入（紅字） 沖減原成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字） 貸：庫存商品（紅字） 調(diào)帳當(dāng)月生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)紅沖單證作同步收齊處理 出口退稅 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款（增值稅出口退稅）