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銀行收到小規(guī)模二季度代開增值稅作廢專票的退稅款做賬的具體流程是： 1、銀行按照退稅憑證對收到的代開增值稅專用發(fā)票登記情況，應(yīng)當(dāng)建立記錄。 2、銀行需要將收到的退稅款明細(xì)審核，確認(rèn)后作賬。管理員應(yīng)當(dāng)根據(jù)增值稅專用發(fā)票在系統(tǒng)中進(jìn)行審核，并確認(rèn)此筆費用是增值稅專用發(fā)票作廢所對應(yīng)的退稅款。 3、銀行應(yīng)當(dāng)在賬戶中登記收到的代開增值稅作廢專票的退稅款，并在這一筆收入上記入應(yīng)收稅款明細(xì)?？梢詫⑹盏降耐硕惪顨w類為應(yīng)交稅款下的外部收入，編制相應(yīng)憑證。 4、進(jìn)行稅務(wù)有關(guān)賬務(wù)登記。應(yīng)將收到的退稅款明細(xì)記入稅務(wù)有關(guān)賬冊，在相應(yīng)科目下登記好，并進(jìn)行計算和核算。 拓展知識： 做賬時，銀行要加強(qiáng)對收到的代開增值稅專用發(fā)票的退稅款的實物核實，以及專票的真實性等，從而防止因?qū)嵨锏仍蛟斐傻目铐梺G失而致使稅款被拖欠。