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實(shí)務(wù)
问题已解决
乙公司為增值稅一般納稅人,購(gòu)入L材料一批,增值稅專用發(fā)票上記載的貨款為300萬(wàn)元,增值稅稅額51萬(wàn)元,發(fā)票賬單已收到,計(jì)劃成本為320萬(wàn)元,已驗(yàn)收入庫(kù),全部款項(xiàng)以銀行存款支付。乙公司采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算。(做分錄)
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乙公司做分錄情況如下:
1. 應(yīng)付賬款—增值稅專用發(fā)票(300萬(wàn)元):借300萬(wàn)元,貸應(yīng)付賬款300萬(wàn)元。
2. 應(yīng)交稅金—增值稅(51萬(wàn)元):借51萬(wàn),貸應(yīng)交稅金51萬(wàn)元
3. 銀行存款(320萬(wàn)元):借320萬(wàn)元,貸銀行存款320萬(wàn)元
4. 材料報(bào)廢(220萬(wàn)元):借材料報(bào)廢220萬(wàn)元,貸應(yīng)付賬款220萬(wàn)元
以上四條分錄的入賬,均以計(jì)劃成本為依據(jù),在收到增值稅專用發(fā)票后,乙公司進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理,對(duì)購(gòu)入的材料進(jìn)行日常核算。
拓展知識(shí):一般納稅人是指增值稅銷售額不超過(guò)5000萬(wàn)元,年應(yīng)納稅額不超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人。一般納稅人可以在增值稅發(fā)票上減免部分增值稅,享受更加便利的抵扣政策。而小規(guī)模納稅人只能享受固定額度減免部分增值稅,因此其增值稅減免政策也就比一般納稅人要苛刻的多。
2023 01/11 13:08
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