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請問老師，小規(guī)模納稅人，資產(chǎn)負債表里未分配利潤是負數(shù)-5000，如果第三季度有利潤4000，那么第三季度需要繳納的企業(yè)所得稅是不是5000-4000=1000，1000×0.025=25。如果第三季度利潤3000，那么第三季度就不用繳納所得稅，這樣理解對嗎？
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您的理解是正確的，小規(guī)模納稅人的繳稅原則是，第三季度的利潤超過未分配利潤的5000元后，才需要按照0.025的稅率繳納所得稅，所以在本例中，第三季度利潤為3000，小于5000元，故第三季度也不需要繳納所得稅。
拓展知識：除此之外，小規(guī)模納稅人還可以免征19%的增值稅，但也必須滿足一定條件，即當月銷售額不高于50萬，此外小規(guī)模納稅人在繳納消費稅時可以按照3%-3.5%的稅率享受折扣。
2023 01/11 09:59
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