问题已解决
老師出口企業(yè)退下來的稅款怎么做會計分錄呀?
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同學,你好
1、購入貨物及接受應稅勞務時
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等
貸:銀行存款/應付賬款等
2、出口貨物
借:銀行存款/應收賬款等
貸:主營業(yè)務收入
結轉成本
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。
借:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額)(當期免抵稅額)
主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。
4、收到出口退稅款
借:銀行存款
貸:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。
2023 01/10 18:30
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