免費(fèi)問(wèn)答

答： 在出現(xiàn)這種情況時(shí)，首先要檢查代賬公司是否給出成本票，如果沒(méi)有，則不能直接沖回，因?yàn)闊o(wú)法確定該筆費(fèi)用的準(zhǔn)確性。如果成本票已經(jīng)出現(xiàn)，可以通過(guò)將借方科目“庫(kù)存商品”和貸方科目“應(yīng)付賬款——暫估成本”的數(shù)額進(jìn)行抵消的方式，結(jié)算暫估成本，但是要查找之前是否結(jié)轉(zhuǎn)，以免出現(xiàn)重復(fù)結(jié)算的問(wèn)題。 若之前結(jié)轉(zhuǎn)了，則這個(gè)分錄原路返回抵消已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本，會(huì)引起后續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)出現(xiàn)誤差，所以應(yīng)避免將沖回金額作為期末結(jié)轉(zhuǎn)的金額。因此，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況加以分析，確定期末的結(jié)轉(zhuǎn)金額。 拓展知識(shí)：暫估成本是指企業(yè)在未收到正式發(fā)票、收據(jù)或其他證明文件前，對(duì)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的應(yīng)付賬款是否真實(shí)合理，并確定其金額時(shí)，根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員有關(guān)經(jīng)驗(yàn)、資料和確定的規(guī)定約定的價(jià)格，作出的依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)量、全額收付的正確估計(jì)，稱之為暫估成本。