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老師，打擾了！我是本期有留抵稅額，不是上期有，上期有未交增值稅

等于說我這期留抵稅額有405元，上期未交增值稅有11元

可以用本期的留抵稅額抵減上期的未交增值稅嗎？

你好 本月申報了留底 下個月申報的時候再抵扣了 而且21需要你稅務(wù)局給你填寫 你自己沒法填寫的

這個需要你稅務(wù)局那邊給你們出文書

老師，打擾您了！請您注意看我的回復(fù)，我回復(fù)的是2022年12月有增值稅留抵稅額可以用來抵扣2022年11月的未交增值稅嗎？如果可以，怎么填報主表？

并不是本月留底下月抵扣

2022年12月有增值稅留抵稅額可以用來抵扣2022年11月的未交增值稅嗎 可以 在2月份申報才行 一月份做不了 看下這個例子同學(xué) 某一般納稅人A公司增值稅適用一般計稅，2021年1月因未及時取得進(jìn)項票和資金緊張等原因，形成了18萬元的增值稅欠繳稅額（相關(guān)附加稅已按時足額繳納），后期取得了相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，同時又采購了一批商品，因為未發(fā)生新的銷售業(yè)務(wù)，2021年6月形成了23萬元的增值稅留抵稅額，A公司了解到有留抵抵欠的政策，但具體不知道該如何適用相關(guān)政策？ 　　首先A公司需要了解留抵抵欠的相關(guān)政策及辦理流程： 　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕112號）規(guī)定： 　　為及時追繳增值稅欠稅，解決增值稅一般納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的問題，對納稅人因銷項稅額小于進(jìn)項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。 　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項的通知》（國稅函[2004]1197號）規(guī)定： 　　一、關(guān)于稅務(wù)文書的填開 　　當(dāng)納稅人既有增值稅留抵稅額，又欠繳增值稅而需要抵減的，應(yīng)由縣(含)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)填開《增值稅進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》(以下簡稱《通知書》，式樣見附件)一式兩份，納稅人、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)各一份。 　　二、關(guān)于抵減金額的確定 　　抵減欠繳稅款時，應(yīng)按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。 　　因此，我們可以知道，納稅人增值稅的留抵稅額可以抵減所欠的增值稅款及滯納金，同時需要取得由縣級以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)填開《增值稅進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》。 　　A公司在2021年8月份去當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理了相關(guān)手續(xù)，取得了《增值稅進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》。