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所以兩次結轉的，對吧？

對的 是這樣理解的哈

我們是高薪企業(yè)，預繳企業(yè)所得稅怎么計算？

應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額*15%

應繳納所得額里面計算研發(fā)費用加計扣除嗎？

研發(fā)費用加計扣除開第三季度開始加計扣除

為什么從第三季度開始呢？

這個是稅局規(guī)定的哈

就是我們計算的是第四季度的預繳企業(yè)所得稅，算所得額的時候要扣除第三季度開始的研發(fā)費用加計，對嗎？

不是 第三季度開始算所得稅的時候可以進行研發(fā)費用加計扣除

《國家稅務總局關于企業(yè)預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第10號）規(guī)定，企業(yè)10月份預繳申報第3季度(按季預繳)或9月份(按月預繳)企業(yè)所得稅時，可以自主選擇就當年前三季度研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。對10月份預繳申報期未選擇享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的，可以在辦理當年度企業(yè)所得稅匯算清繳時統(tǒng)一享受。

哦哦，好的，老師，還有請問，老師，公司年底盤盈了原材料，后來知道是廠家贈品，請問這個要進營業(yè)外收入，還是沖管理費用？

這個要是贈品記入營業(yè)外收入

同學新的問題需要重新提交到學堂了哈