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同學(xué)你好 購入一臺不需要安裝的M設(shè)備，支付設(shè)備價款122萬元，增值稅稅額為15.86萬元。另支付設(shè)備運輸費3萬元，增值稅稅額為0.27萬元，已取得購入設(shè)備及運輸費的增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。當(dāng)日，M設(shè)備交由行政管理部門使用，預(yù)計使用壽命為5年，預(yù)計凈殘值率為4%，采用年數(shù)總和法計提折舊。 借；固定資產(chǎn) 122+3=125 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額? 15.86+0.27=16.13 貸：銀行存款 125+16.13=141.13 每月計提折舊金額125*(1-0.04)*5/15/12=3.33 2.10月31日，對M設(shè)備進行日常修理，從倉庫領(lǐng)用維修材料0.5萬元，另支付修理費2萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.26萬元，全部款項以銀行存款支付。 借：管理費用? 0.5+2=2.5 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 0.26 貸：銀行存款? ?2+0.26=2.26 貸：原材料 0.5 3.12月15日，M設(shè)備因自然災(zāi)害發(fā)生毀損，清理過程中取得報廢殘值變價收入9萬元。 累計折舊金額125*(1-0.04)*5/15/12*10=33.33 借：固定資產(chǎn)清理 125-33.33=91.67 借：累計折舊 33.33 貸：固定資產(chǎn) 125 借：銀行存款9 貸：固定資產(chǎn)清理9 借：營業(yè)外支出 82.67 貸：固定資產(chǎn)清理 91.67-9=82.67