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南方公司20x0年12月取得甲設(shè)備,成本為150000元。會計(jì)規(guī)定按 直線法計(jì)提折舊,折舊年限為5年;稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊,折舊年限為3年。不考慮減值。假設(shè)每年計(jì)提折舊前的稅前會計(jì)利潤為100000元,第一年年初無遞延所得稅余額,所得稅稅率為25%。企業(yè)不存在其他會計(jì)與稅收差異。 要求:計(jì)算20x2年遞延所得稅(資產(chǎn)或負(fù)債)的余額(5分)并進(jìn)行遞延所得稅和當(dāng)期所得稅的會計(jì)處理(5分
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你好同學(xué)，稍等晚一些回復(fù)您
2022 12/26 19:04
小默老師 
2022 12/27 15:04
賬面價(jià)值=150000-150000/5*2=90000
計(jì)稅基礎(chǔ)=150000-150000/3*2=50000
20x2年遞延所得稅負(fù)債余額=40000*0.25=10000
應(yīng)交稅=（100000+150000/5-150000/3）*0.25=20000
借，所得稅費(fèi)用25000
貸，應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅20000
遞延所得稅負(fù)債5000
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