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老師還在嗎？

在呢，吃完飯給您解決，稍等一會(huì)哈

1 初始投資時(shí) 要將合并方的長(zhǎng)投和被合并方的所有者權(quán)益進(jìn)行抵消 2 分配股東 這個(gè)屬于內(nèi)部事項(xiàng) 的股利要進(jìn)行抵消 3 應(yīng)收票據(jù)是內(nèi)部交易形成的 因此需要抵消 4 本期內(nèi)部交易形成存貨 需要抵消本期尚未出售部分對(duì)應(yīng)的存貨和營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 5 內(nèi)部交易使得資產(chǎn)價(jià)值上升 計(jì)提折舊影響利潤(rùn)因此需要抵消

2 1 借： 固定資產(chǎn) 100 貸：資本公積 100 借：實(shí)收資本 700 資本公積 200 盈余公積 70 未分配利潤(rùn) 55 商譽(yù) 10 貸： 長(zhǎng)期股權(quán)投資 625 少數(shù)股東權(quán)益 410

3 借：應(yīng)付票據(jù) 320 貸：應(yīng)收票據(jù) 320 4 借：營(yíng)業(yè)收入 66 貸：營(yíng)業(yè)成本 50 存貨 16 5 借：營(yíng)業(yè)收入 50 貸：營(yíng)業(yè)成本 40 固定資產(chǎn) 10 借：固定資產(chǎn) 2 貸：累計(jì)折舊 2 2 借：投資收益 57 貸：年末未分配利潤(rùn) 57

合并資產(chǎn)負(fù)債表明細(xì)

請(qǐng)問為什么(3)借應(yīng)付票據(jù)320呢？ 對(duì)家佳公司的應(yīng)收票據(jù)余額不是210嗎

剩下的110是不是興盛公司對(duì)其他公司的應(yīng)收票據(jù)

對(duì)對(duì)，應(yīng)該是抵消210. 看錯(cuò)數(shù)字了

在工作底稿中還有一項(xiàng)“其他應(yīng)付款”好像漏掉了

那么遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該怎么填寫呢？還用填寫嗎

對(duì)對(duì)，應(yīng)該是抵消210. 看錯(cuò)數(shù)字了 那相應(yīng)的，在工作底稿中對(duì)應(yīng)的數(shù)字也應(yīng)改成210對(duì)嗎

其他應(yīng)付款這個(gè)不用抵消 沒有相關(guān)信息

這里題目沒有給出來是否考慮所得稅事項(xiàng) 如果考慮遞延所得稅負(fù)債要填 因?yàn)楹喜⒊跏?固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大了100 合并報(bào)表里面要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 25

這里為什么是200呀，題中給的是100

寫亂了 應(yīng)該是100 然后后面的抵消哪里是 借方 200 貸方 填100

最后應(yīng)該是這樣的對(duì)嗎

調(diào)整之后應(yīng)該是這樣

感謝感謝??！

能了解它的填制原理 后續(xù)是對(duì)調(diào)整分錄的掌握和熟悉 慢慢就容易上手了