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實(shí)務(wù)
問題已解決
.某化妝品經(jīng)銷公司 (增值稅一般納稅人)委托外單位加工一批應(yīng)稅化妝品, 發(fā)出原材料 80 萬元, 支付加工費(fèi)用 10 萬元、增值稅 1. 3 萬元, 由受托方按照 10% 的適用稅率代收代繳消費(fèi)稅 10 萬元。產(chǎn)品已加工完畢并驗(yàn)收入庫(kù), 簽發(fā)一張銀行 支票支付相關(guān)稅費(fèi)。該公司產(chǎn)品按實(shí)際成本核算,加工收回產(chǎn)品直接銷售,不含稅 售價(jià)為 120 萬元。 問題：（1）發(fā)出原材料業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 （2）支付加工費(fèi)、增值稅和代收的消費(fèi)稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 （3）收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)分錄。 （4）銷售收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)分錄。（本題 15 分）
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你好
（1）發(fā)出原材料業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
借：委托加工物資，貸：原材料
（2）支付加工費(fèi)、增值稅和代收的消費(fèi)稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
借：委托加工物資（包括消費(fèi)稅）??，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），??貸：銀行存款
（3）收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)分錄。
借：庫(kù)存商品，貸；委托加工物資
（4）銷售收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)收賬款等科目?，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2022 12/19 13:45
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