問(wèn)題已解決

永久性差異賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)都是一樣的么

84785015| 提問(wèn)時(shí)間：2022 12/17 23:18
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易 老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
是一樣的，所以不需要通過(guò)遞延所得稅進(jìn)行確認(rèn)。來(lái)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)
2022 12/17 23:21
84785015
2022 12/17 23:26
我納稅調(diào)增是因?yàn)槎惙ú蛔尶?？不讓扣難道不是因?yàn)槎悤?huì)差異，，如果是稅會(huì)差異，那這賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)又一樣，我怎么繞不過(guò)這個(gè)彎呢？到底哪里我理解有誤
易 老師
2022 12/17 23:45
因?yàn)槟銢](méi)有搞懂所得稅這一章的目的，所得稅這邊的目的主要是考慮如何正確的計(jì)算所得稅費(fèi)用，考慮所得稅費(fèi)用對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表填列的影響，特別是后者，比如一項(xiàng)資產(chǎn)，賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)，考慮所得稅應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。反之應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
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