中國(guó)居民企業(yè)望達(dá)公司分別控股甲國(guó)的 A 公司、B 公司,以及乙國(guó)的 C 公司、D 公司,持股比例分別為 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙國(guó)的 E 公司 35%股份,B 公司持有丙國(guó)的 F 公司 50%股份,C 公司持有丁國(guó)的 G 公司 80%股份,D 公司持有丁國(guó)的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分別持有戊國(guó)的I 公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己國(guó)的 J 公司 80%股份。根據(jù)上述資料,回答以下問(wèn)題 A 公司應(yīng)納稅所得總額為 800 萬(wàn)元,其中來(lái)自 E 公司的投資收益為 240萬(wàn)元(含預(yù)提所得稅),按 10%繳納 E 公司所在國(guó)預(yù)提所得稅,A 公司當(dāng)年在所在國(guó)按該國(guó)境外稅收抵免規(guī)定計(jì)算后實(shí)際繳納所在國(guó)所得稅額為 180 萬(wàn)元。A 公司向望達(dá)公司按其持股比例 40%分配股息 119.2 萬(wàn)元。據(jù)此計(jì)算望達(dá)公司就從 A公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免的稅額(以萬(wàn)元為單位)。
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你好同學(xué),
A公司稅后凈利潤(rùn)=800-240*0.1-180=596萬(wàn)
分配望達(dá)公司分配比例=119.2/596=20%
望達(dá)公司可在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免的稅額=(180+24)*20%*40%=16.32萬(wàn)
2022 12/16 21:01
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