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假定某企業(yè)2022年度取得主營業(yè)務收入3000萬元，轉(zhuǎn)讓國債取得凈收益520萬元，其他業(yè)務收入120萬元，與收入配比的成本2150萬元，全年發(fā)生銷售費用410萬元（其中廣告費支出120萬元），管理費用230萬元（其中業(yè)務招待費支出24萬元），利息費用170萬元。營業(yè)外支出70萬元（其中公益捐款支出40萬元），假設不存在其他納稅事項，該企業(yè)2022年應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。 A.152.5 B.154.9 C.124.9 D.134.9 B 業(yè)務招待費的60%＝24×60%＝14.4（萬元），銷售收入的0.5%＝15.6，按14.4萬元稅前扣除可稅前扣除的管理費用＝230－24＋14.4？
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您好
收入扣除限額3000*5/1000=15 實際發(fā)生扣除限額24*0.6=14.4
可以稅前扣除的業(yè)務招待費 14.4
稅前扣除可稅前扣除的管理費用230-14.4+24=239.6
2022 12/15 22:02
84784999 
2022 12/15 22:03
稅前扣除可稅前扣除的管理費用230-14.4%2b24=239.6，為什么不是230-14.4呢
bamboo老師 
2022 12/15 22:04
因為230里面包含了發(fā)生的24萬? 先加回來 然后減去可以扣除的
84784999
2022 12/15 22:12
明白了，謝謝老師
bamboo老師
2022 12/15 22:12
不客氣哈，如果您這個問題已經(jīng)解決，?希望對我的回復及時給予評價。祝你學習愉快，工作順利！謝謝！不清楚的還可以繼續(xù)追問??！
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