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實(shí)務(wù)
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秦市藍(lán)天公司2019年度會計報表上的利潤總額為50萬元,已累計預(yù)繳企業(yè)所得 稅20萬元。該公司2019年度發(fā)生其他情況如下: 1、支付職工工資、補(bǔ)貼、津貼和獎金累計150萬元,已列入當(dāng)期費(fèi)用 、、、、 2、發(fā)生的職工工會經(jīng)費(fèi),職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元,已計入當(dāng)期費(fèi)用; 3、支付公司一在建工程款項25萬元,已計入當(dāng)期費(fèi)用; 4、直接向某災(zāi)區(qū)捐款20萬元,已計入當(dāng)期費(fèi)用; 5、支付法院訴訟費(fèi)3萬元,已計入當(dāng)期費(fèi)用; 6、支付罰款1萬元,已計入當(dāng)期費(fèi)用。 要求: 1、計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額 、、 2、計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納所得稅稅額 3、計算該企業(yè)2019年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額
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福利費(fèi)和教育費(fèi)扣除150*14.5%=21.75
納稅調(diào)增30-21.75=8.25
2022 12/13 10:37
暖暖老師 
2022 12/13 10:38
在建工程納稅調(diào)增25
暖暖老師
2022 12/13 10:38
直接捐款不可以扣除，納稅調(diào)增20
暖暖老師
2022 12/13 10:38
支付罰款納稅調(diào)增1
暖暖老師
2022 12/13 10:39
應(yīng)納稅所得額的計算
50+8.25+25+20+1=104.25
暖暖老師
2022 12/13 10:39
應(yīng)交企業(yè)所得稅費(fèi)用是104.25*25%=26.06
暖暖老師
2022 12/13 10:39
匯算清繳時補(bǔ)交所得稅26.06-20=6.06
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