免費(fèi)問答

甲公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1) 2016年11月15日，以銀行存款購入一臺需要安裝的生產(chǎn)線，買價(jià)234萬元，支付的運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)共6萬元。安裝過程中，領(lǐng)用外購原材料20萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3.4萬元;領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的商品一-批,成本為80萬元，稅務(wù)部門確定的計(jì)稅價(jià)格為100萬元;應(yīng)付未付工程人員的工資為30萬元，用銀行存款支付其他費(fèi)用為9.6萬元。 (2) 2017年3月31日，該項(xiàng)工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并投入第一基本生產(chǎn)車間使用。該生產(chǎn)線估計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 (3) 2018年12月31日，甲公司將該生產(chǎn)線出租,年租金收入為20萬元，租入方于年末支付租金,租期一年，假設(shè)折舊方法與折舊年限沒有變。 (4) 2019年12月31日， 甲公司將該生產(chǎn)線對外出售，獲得價(jià)款80萬元，增值稅稅額為12.8萬元，款項(xiàng)已存入銀行。