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甲上市公司 2019 年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額 820萬元,適用 25%的企業(yè)所得稅稅率。另外,甲上市公司分別在 A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)(我國與 A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定),在A國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為70萬元,A國企業(yè)所得稅稅率為20%;在B國的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為110萬元,B國企業(yè)所得稅稅率為30%。假設(shè)甲上市公司在 A、B兩國所得按我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按A、B兩國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致,兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在 A、B兩國分別繳納了 14萬元和33 萬元的企業(yè)所得稅。請計(jì)算甲上市公司在匯總時(shí)的抵免限額及應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

84785011| 提问时间:2022 12/08 09:57
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冉老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計(jì)師,稅務(wù)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好,學(xué)員,甲上市公司在匯總時(shí)的抵免限額=14+110*25% 應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=820*25%+70*25%-14+110*25%-110*25%
2022 12/08 10:06
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