问题已解决

麻煩給出詳細(xì)的計(jì)算過程,謝謝老師

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84784949| 提问时间:2022 12/06 22:59
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吳衛(wèi)東老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
學(xué)員朋友稍后為您詳細(xì)解答
2022 12/06 23:16
84784949
2022 12/07 10:14
老師,可以解答了嗎
吳衛(wèi)東老師
2022 12/07 12:44
1當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率) =100*(0.13-0.1)=3 2免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=離岸價(jià)格×外匯牌價(jià)×(增值稅率-出口退稅率)-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額 =400*(0.13-0.1)-3=12-3=9 3 當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額 400*0.1-100*0.1=30 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) =200*0.13-(6+300*0.13-9-50*0.13)=26-29.5=-3.5 留抵稅額3.5 所以應(yīng)退稅3.5 因?yàn)?.5小于 30 免抵稅額=30-3.5=26.5
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