問(wèn)題已解決

4.資料:某自營(yíng)生產(chǎn)企業(yè)某年 9月的資料如下表，該 企業(yè)生產(chǎn)的出口貨物適用13%的 征稅率和9%的退稅率，假定8月份有留抵稅額70 000 元。 單位：萬(wàn)元 項(xiàng) 目 9月 進(jìn)項(xiàng)稅額 110 內(nèi)銷貨物的銷售額 600 銷項(xiàng)稅額 78 出口貨物的銷售額（FOB） 700 進(jìn)口料件金額 200 要求:計(jì)算該公司出口貨物應(yīng)納(退)稅額，并做出 相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

84785013| 提問(wèn)時(shí)間：2022 12/05 21:25
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迷妹老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
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2022 12/05 21:41
迷妹老師
2022 12/05 22:10
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=700*（13%-9%）=28萬(wàn)元 當(dāng)期應(yīng)納增值稅=78-（110+7-28）-200*13%=-37當(dāng)期免抵退稅限額=700*9%=63 退稅稅額=37萬(wàn)元 當(dāng)期免抵稅額=63-37=26萬(wàn)元
迷妹老師
2022 12/05 22:12
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款37 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)37 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)26 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)26
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