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老師，第四季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)候研發(fā)加計(jì)扣除這部分費(fèi)用按管理費(fèi)用中的研究費(fèi)用加計(jì)扣除填列。在來年所得稅匯算清繳的時(shí)候還可以在加計(jì)扣除100%嗎？

84785032| 提問時(shí)間：2022 12/05 14:28
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小菲老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)，你好 還可以的
2022 12/05 14:29
84785032
2022 12/05 14:30
也就是按200%加計(jì)扣除嗎？
小菲老師
2022 12/05 14:32
同學(xué)，你好 是的，100的費(fèi)用，扣除200
84785032
2022 12/05 14:36
沒有形成無形資產(chǎn)也是200%?
小菲老師
2022 12/05 14:38
同學(xué)，你好 對(duì)于你公司發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷?！?/div>
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