问题已解决
老師,以下分錄您幫我檢查一下,是不是對的呢? 6月1日,收到政府專項扶貧資金 借:銀行存款 20萬 貸:專項應(yīng)付款—某某項目 20萬 6月1日收到貨款發(fā)票 借:在建工程—項目 20萬 貸:應(yīng)付賬款—供應(yīng)商 20萬 支付貨款 借:應(yīng)付賬款—供應(yīng)商 20萬 貸:銀行存款 20萬 6月22日收到政府專項扶貧資金 借:銀行存款25萬 貸:專項應(yīng)付款—項目25萬 6月24收到貨款發(fā)票 借:在建工程25萬 貸:應(yīng)付賬款—供應(yīng)商25萬 6月30日支付貨款 借:應(yīng)付賬款—供應(yīng)商227500 貸:銀行存款227500 6月30日完工驗收,在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 借:固定資產(chǎn)45萬 貸:在建工程45萬 關(guān)于“專項應(yīng)付款”科目的結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)到“營業(yè)外收入”嗎?貨款還有22500元是保證金,1年后支付,此筆款項該怎么體現(xiàn)呢
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借:專項應(yīng)付款—項目
貸:其他收益/營業(yè)外收入
借:固定資產(chǎn)/在建工程22500
貸:應(yīng)付賬款-供應(yīng)商22500
2022 12/01 11:16
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2022 12/01 11:22
如果結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收的話,年度匯算清繳的時候,會影響到企業(yè)所得稅,這筆款我們不需要繳稅的,那么就在納稅調(diào)整表中,調(diào)減就可以了吧
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2022 12/01 11:24
第二筆分錄有點(diǎn)不對吧,我收到發(fā)票的時候,是借:在建工程25萬,貸:應(yīng)付賬款--供應(yīng)商25萬,,支付貨款,借:應(yīng)付賬款--供應(yīng)商227500元,貸:銀行存款227500元,應(yīng)付賬款科目就已經(jīng)體現(xiàn)了還有未付款22500的質(zhì)保金數(shù)據(jù)哦
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2022 12/01 11:27
現(xiàn)在的疑惑是:在建工程完工驗收使用后,轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),此筆結(jié)轉(zhuǎn)的金額肯定是45萬,但專項應(yīng)付款科目的金額45萬不能全部結(jié)轉(zhuǎn)出去呀,就有點(diǎn)矛盾
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微微老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 12/01 11:28
1.如果是和日常相關(guān)的資產(chǎn),就計入其他收益,如果是和日常無關(guān)的則計入營業(yè)外收入;做納稅調(diào)整即可
2.借:應(yīng)付賬款--供應(yīng)商227500元,貸:銀行存款227500元;這代表你已經(jīng)支付了質(zhì)保金了???
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2022 12/01 11:31
25萬的貨款只付了227500,應(yīng)付賬款—供應(yīng)商科目余額未付22500
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微微老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 12/01 11:33
好的,那就不用處理啦,掛賬了,等到下一年過了質(zhì)保期,再給對方支付即可。
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2022 12/01 11:36
那我結(jié)轉(zhuǎn)“專項應(yīng)付款”是結(jié)轉(zhuǎn)45萬的金額還是扣除22500后結(jié)轉(zhuǎn)呢?
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微微老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 12/01 11:37
您好,按照專項應(yīng)付款的45萬結(jié)轉(zhuǎn)即可。
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2022 12/01 11:41
好的,謝謝老師
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微微老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 12/01 11:42
不客氣,祝您工作順利,身體健康
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2022 12/01 11:55
老師,還一個問題,前面的會計在年度納稅調(diào)整表中,填列在“不征稅收入”那一欄的,還有一張表是專項用途財政性資金表中,填列在“本年支出金額”那一欄,是不是“不征稅收入”這一欄填錯了呢?
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2022 12/01 11:57
在納稅調(diào)整表中:是不是應(yīng)該填列在“不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用——專項用途財政性資金用于支出形成的費(fèi)用”
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微微老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 12/01 11:58
應(yīng)該填列在“不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用——專項用途財政性資金用于支出形成的費(fèi)用
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2022 12/01 12:26
好的,謝謝老師
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微微老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 12/01 12:30
不客氣,祝你工作順利,身體健康