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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師您好,再請(qǐng)教一個(gè)問題,甲公司2021年初并購乙公司,屬于非同一控制下的企業(yè)合并,適用的所得稅稅率為25%,有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)2021年6月30日,甲公司出售商品給乙公司,售價(jià)為600萬元(不含增值稅),成本為420萬元。至2021年12月31日,乙公司從甲公司購買的上述存貨尚有10%未出售給集團(tuán)外單位,這批存貨的可變現(xiàn)凈值為52萬元。乙公司按存貨的可變現(xiàn)凈值計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 (2)2021年12月31日,甲公司對(duì)乙公司其他應(yīng)收款年末余額為780萬元。甲公司已按其他應(yīng)收款年末余額的5%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。 【要求】根據(jù)資料,編制甲公司2021年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表的抵銷分錄。
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借,營業(yè)收入600
貸,存貨8
營業(yè)成本592
借,存貨8
貸,資產(chǎn)減值損失8
借,遞延所得稅資產(chǎn)10×25%
貸,所得稅費(fèi)用2.5
2022 11/17 16:23
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陳詩晗老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 11/17 16:24
借,應(yīng)付賬款780
貸,應(yīng)收賬款780
借,應(yīng)收賬款780×5%
貸,信用減值損失780×5%
借,所得稅費(fèi)用780×5%×25%
貸,遞延所得稅資產(chǎn)780×5%×25%
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