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出口退稅問題:銷項稅額 91335.56 進項稅額 57945.05 海關進口專用繳款書進項稅額 36650.09 上期留抵稅額 41164.81 出口貨物360000元,稅率13%,出口退稅率9% 我自己計算的應納稅額-30024.39,免抵退稅額32400,出口應退稅額30024.39,抵免稅額2375.61,我想我的是抵免稅額最后去了哪里,是跟應納稅額30024.39一起形成了期末的留抵稅額32400嗎?

84785016| 提问时间:2022 11/16 16:23
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丁小丁老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,CMA,稅務師,中級會計師
您好!抵免是抵免了內銷,不會形成留抵,留抵和免抵是不可能同時存在的
2022 11/16 16:42
84785016
2022 11/16 16:57
那您說免抵稅額也就是科目出口抵減內銷產品應納稅額錢哪去了?
丁小丁老師
2022 11/16 17:18
您好!抵減了內銷,就相當于內銷少交了稅了
84785016
2022 11/16 20:33
出口免抵退稅額只是一個提款的額度,并不是一個必定能退這么多錢的實數,而免抵稅額只是一個轉銷提款額度的工具,我這么理解對嗎?
84785016
2022 11/16 20:57
增值稅留底稅額和出口抵消內銷產品應納稅額可以看做兩個并行不悖的裝有資產的瓶子,他們平時不可以混裝一起,但是當存在銷項稅額時都是可以抵扣銷項稅額的?
丁小丁老師
2022 11/16 22:35
您好!可以這么理解 對于免抵和留底,你記住一個口訣:有留抵沒免抵,有免抵沒留抵
84785016
2022 11/16 22:38
好的,非常感謝最后一句,現在理解了
丁小丁老師
2022 11/16 22:43
恩恩,理解了就好,加油哦
84785016
2022 11/17 11:27
老師今天我又反思了一下,你看對不對:一個工業(yè)出口企業(yè),本月出口離岸價100萬,退稅率13%,即免抵退稅額13萬。①假如本月增值稅應納稅額-20萬,那么退稅13萬,期末留底稅額7萬,免抵稅額0萬,繳納增值稅0萬,增值稅附加稅0萬;②假如本月增值稅應納稅額-10萬,那么退稅10萬,期末留底稅額0萬,免抵稅額3萬,繳納增值稅0萬,增值稅附加稅以3萬為依據*相應稅率;③假如本月增值稅應納稅額2萬,那么退稅0萬,期末留底稅額0萬,免抵稅額13萬,繳納增值稅2萬,增值稅附加稅以(2+13)萬為依據*相應稅率。您看我分析的對嗎?
丁小丁老師
2022 11/17 13:00
您好!是這么理解的哦
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