问题已解决
某生產性外資企業(yè)系居民納稅人,2019年度有關經營業(yè)務如下: ⑴主營業(yè)務收入4500萬元,主營業(yè)務成本2100萬元; ⑵其他業(yè)務收入180萬元,其他業(yè)務成本150萬元。 ⑶稅金及附加52萬元。 ⑷發(fā)生銷售費用670萬元,其中廣告費和業(yè)務宣傳費450萬元。 ⑸管理費用480萬元,其中:業(yè)務招待費60萬元;符合條件的新技術研究開發(fā)費150萬元。 ⑹財務費用60萬元,其中含年初向非金融企業(yè)借款100萬元所支付的年利息10萬元(當年金融企業(yè)貸款的年利率為6%)。 ⑺營業(yè)外收入170萬元,其中出售專利技術的凈收益150萬元。
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2022 11/16 10:19
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2022 11/16 10:22
⑻營業(yè)外支出150萬元,其中:通過符合條件的公益性社會團體向貧困地區(qū)捐款130萬元;支付稅收滯納金2萬元。
⑼投資收益30萬元,系直接投資非上市居民企業(yè)分回的股息收入(投資時間為2008年)。
其他資料:
⑴已計入成本費用中的實際發(fā)生的合理工資費用350萬元,實際撥繳的工會經費7萬元,實際發(fā)生的職工福利費50萬元,實際發(fā)生的職工教育經費29.5萬元。
⑵本年以自有資金購置并投入使用環(huán)保專用設備1套,投資額500萬元;該套環(huán)保專用設備屬于《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設備,符合稅額抵免條件。
回答下列問題:⑴ 計算該企業(yè)2019年度實現(xiàn)的會計利潤總額。
⑵ 計算該企業(yè)2019
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2022 11/16 10:23
⑴ 計算該企業(yè)2019年度實現(xiàn)的會計利潤總額。
⑵ 計算該企業(yè)2019年度的應納稅所得額。
⑶ 計算給企業(yè)2019年度可予抵免的企業(yè)所得稅額。
⑷ 計算該企業(yè)2019年度實際繳納的企業(yè)所得稅。
朱小慧老師
2022 11/16 10:30
1.
會計利潤總額=4500-2100+180-150-52-670-480-60+170-150+30=1218
2.
廣告費限額=(4500+180)*15%=702不調整
招待費限額1=(4500+180)*0.005=23.4,限額2=60*60%=36調增36.6萬元
技術研發(fā)費調減150*75%=112.5
財務費用調增10-100*6%=4萬元
捐贈限額=1218*12%=146.16不調整
稅收滯納金調增2萬元
工費經費限額350*2%=7不調整
教育經費限額=350*8%=28調增1.5萬元
福利費限額=350*14%=49調增1萬元
朱小慧老師
2022 11/16 10:34
投資收益調減30萬元
應納稅所得額=1218+36.6-112.5+4+2+1.5+1-30=1120.6
3.
抵免額=500*10%=50
4.
所得稅=1120.6*25%-50=230.15
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