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甲公司2×21年稅前會計利潤為100萬元,所得稅稅率為25%,當年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)罰沒支出10萬元;(2)國債利息收入6萬元;(3)庫存商品年初賬面余額為50萬元,已提跌價準備12萬元;年末賬面余額為56萬元,跌價準備為20萬元;(4)某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2×20年初開始計提折舊,原價為200萬元(稅務(wù)上對此原價是認可的),假定無殘值,會計上采用4年期年數(shù)總和法提取折舊,稅法上則采取5年期直線法;(5)甲公司于2×19年7月1日以200萬元的開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)某項自行研發(fā)的專利權(quán)并開始攤銷,會計對該專利權(quán)按5年采用直線法攤銷,稅務(wù)上對開發(fā)費用則采用當期發(fā)生當期核銷的方法,不予資本化(假設(shè)不考慮稅法允許加計扣除50%的情況);要求:根據(jù)以上資料,填寫以下二表格并作出甲公司2×21年所得稅的會計賬務(wù)處理。

84785039| 提问时间:2022 11/13 13:27
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陳詩晗老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,高級會計師
應(yīng)交所得稅(100+10+8+200×5/15-200/5-200×50%)×25% 借,所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn)8×25%+(200×5/15-200/5)×25% 貸,應(yīng)交稅費,所得稅費用
2022 11/13 13:31
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