甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司申報(bào)2021年度企業(yè)所得稅時(shí),涉及以下事項(xiàng):(1)2021年,甲公司應(yīng)收賬款年初余額為3000萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備年初余額為零;應(yīng)收賬款年末余額為24000萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備年末余額為2000萬(wàn)元。稅法規(guī)定,企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司存在可以五年內(nèi)稅前彌補(bǔ)的虧損1300萬(wàn)元,加公司對(duì)這部分未彌補(bǔ)虧損,已確認(rèn)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)325萬(wàn)元。 請(qǐng)問(wèn):2021年發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)的金額為多少萬(wàn)元? A 50 B175 C 500 D 537.5 此時(shí),可稅前彌補(bǔ)的虧損對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)有何影響?
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壞賬準(zhǔn)備確定遞延所得稅資產(chǎn)2000*25%=500
虧損形成 確認(rèn)遞延所稅資產(chǎn)
彌補(bǔ)完虧損轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)
2022 11/12 15:18
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- 丁公司根據(jù)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)決定,各年壞賬計(jì)提比例均為年末應(yīng)收賬款余額的8%。該公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的第一年年末應(yīng)收賬款余額為850000元;第二年客戶甲單位所欠20000元按規(guī)定確認(rèn)為壞賬,應(yīng)收賬款年末余額為950000元;第三年客戶乙單位破產(chǎn),所欠款項(xiàng)中有6000元無(wú)法收回,確認(rèn)為壞賬,年末應(yīng)收賬款余額為900000元;第四年已沖銷的甲單位所欠20000元賬款又收回15000元,年末應(yīng)收賬款余額為1000000元。則該公司在四年內(nèi)對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備累計(jì)應(yīng)計(jì)入信用減值損失的金額為( )元。 A.72 000 B. 80 000 C.91 000 D. 98 000 這個(gè)題怎么做? 24
- 丁公司根據(jù)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)決定,各年壞賬計(jì)提比例均為年末應(yīng)收賬款余額的8%。該公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的第一年年末應(yīng)收賬款余額為850000元;第二年客戶甲單位所欠20000元按規(guī)定確認(rèn)為壞賬,應(yīng)收賬款年末余額為950000元;第三年客戶乙單位破產(chǎn),所欠款項(xiàng)中有6000元無(wú)法收回,確認(rèn)為壞賬,年末應(yīng)收賬款余額為900000元;第四年已沖銷的甲單位所欠20000元賬款又收回15000元,年末應(yīng)收賬款余額為1000000元。則該公司在四年內(nèi)對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備累計(jì)應(yīng)計(jì)入信用減值損失的金額為( )元。 A.72 000 B. 80 000 C.91 000 D. 98 000 答案:C 解析累計(jì)計(jì)入信用減值損失的金額=1000 000x8%+(20 000+6 000-15 000)=91000(元)老師,我沒(méi)明白后面括號(hào)里面的,本題不應(yīng)該就是求的信用減值損失 這個(gè)科目所計(jì)提的數(shù)值嗎?我做的分錄,感覺(jué)不是這么多。這個(gè)括號(hào)里面數(shù)值,哪里有對(duì)應(yīng)資產(chǎn)減值這個(gè)科目呀? 884
- 我公司上年虧損30萬(wàn),我是當(dāng)年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)么?還是等我有盈利了,需要彌補(bǔ)虧損了,直接遞延所得稅資產(chǎn)沖減?如果我盈利年度沒(méi)有遞延所得稅資產(chǎn)是否影響?很重要的問(wèn)題,請(qǐng)清楚的老師回答,謝謝 450
- 截止2019末,本公司壞賬準(zhǔn)備余額為10萬(wàn)元、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬(wàn)元、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為50萬(wàn)元,固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備對(duì)折舊的影響轉(zhuǎn)回按5年計(jì)算(2019年為第4年),企業(yè)所得稅稅率為25%,前述資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),目前遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額為5萬(wàn)元,請(qǐng)問(wèn):賬面應(yīng)補(bǔ)提或應(yīng)沖回的遞延所得稅資產(chǎn)金額是多少? 784
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