問(wèn)題已解決

老師您好，這道題c和d為什么可以選呢？e為什么不能選呢？特殊性稅務(wù)處理股權(quán)支付的部分不就是不能確認(rèn)所得嗎？

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 11/12 14:37
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薛薛老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
尊敬的學(xué)員您好，這項(xiàng)業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)重組條件，應(yīng)該確認(rèn)。所以e不對(duì)呢
2022 11/12 14:53
84785034
2022 11/12 15:17
C和d為什么選呢？
薛薛老師
2022 11/12 15:30
同學(xué)你好！可以看一下。 針對(duì)滿足特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的，交易各方對(duì)其交易中的股權(quán)支付部分，可以按以下規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理： 1.企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。 2.企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，對(duì)債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)暫不確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失，股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定。 3.企業(yè)的其他相關(guān)所得稅事項(xiàng)保持不變 c=1000×80%×90%×7=5040 d=720+1000×80%×（1-10%）×7=5760
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