甲公司為居民企業(yè),主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1)全年銷售收入6000萬元,利潤總額850萬元。 (2)轉(zhuǎn)讓所持有的居民企業(yè)乙公司公開發(fā)行并上市流通的股票,取得收入70萬元;甲公司持有該股票共9個月,當年取得該股票股息、紅利6萬元。 (3)從直接投資的非上市居民企業(yè)丙公司取得股息、紅利50萬元。 (4)銀行存款利息收入13.5萬元。 (5)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出200萬元。 (6)發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳資費支出1000萬元。 已知:業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰;廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除。 要求:計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
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速問速答小默老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,高級會計師
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2022 11/04 19:14
小默老師
2022 11/04 19:18
從直接投資的非上市居民企業(yè)丙公司取得股息、紅利50萬元免稅,納稅調(diào)減50
業(yè)務(wù)招待費支出扣除限額=200*0.6=120和6000*0.5%=30較小的,納稅調(diào)增=200-30=170
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳資費支出扣除限額=6000*15%=900,納稅調(diào)增100
2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=(850-50+170+100)*25%
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