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公司借款給個人是否需要根據(jù)銀行同期利率確認利息收入繳納增值稅？

84785031| 提問時間：2022 11/01 16:22
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級會計師
你好，是沒有約定利息嗎？如果沒有約定利息的話是這么做的。
2022 11/01 16:23
84785031
2022 11/01 16:24
沒有約定利息，但是年內(nèi)返還給公司，這種情況好像是不要交的？
郭老師
2022 11/01 16:27
你好，需要的企業(yè)需要視同銷售繳納。
84785031
2022 11/01 16:28
我聽其他老師說企業(yè)借給企業(yè)是需要交，但企業(yè)借給個人不需要交，是這樣的嗎？具體還是看政策，您的說法來自哪個文件？
郭老師
2022 11/01 16:30
營改增試點實施辦法》第十四條規(guī)定：“下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)：（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外；
84785031
2022 11/01 16:37
但我聽說公司借給股東個人只要保證人年底歸還，就不需要交納個稅。
郭老師
2022 11/01 16:40
你好，這個是針對個人來說的，沒有說企業(yè)的不交稅吧？
郭老師
2022 11/01 16:40
你上面寫著發(fā)了文件，你看到了嗎？ 你說的是針對個人，我說的是針對企業(yè)的。
84785031
2022 11/01 16:42
噢，那這種情況企業(yè)要交什么稅？要視同銷售交銀行同期利息收入的增值稅嗎？
郭老師
2022 11/01 16:45
增值稅、附加稅這些就可以了。
84785031
2022 11/01 16:50
打個比方吧。比如股東個人當年5月份向公司借了100萬，當年12月份歸還，沒有簽訂借款合同。個人不需要繳納個稅，假如銀行同期貸款利率5%，100萬×5%按6個月算，利息收入2.5萬，應(yīng)繳納增值稅，2.5÷1.06×6%等于0.14萬，附加費三項，0.017萬，2.5萬確認收入，作為企業(yè)所得稅的納稅收入。是這么回事嗎？
郭老師
2022 11/01 16:54
是的是的，是這么做的。
84785031
2022 11/01 17:18
那公司貸款給個人，有沒有可能增值稅是免征的呢？
郭老師
2022 11/01 17:19
你好，如果是小規(guī)?？梢浴?/div>
84785031
2022 11/01 17:22
那企業(yè)所得稅匯算清繳是否要確認視同收入呢？
郭老師
2022 11/01 17:26
對的，是的，需要這么做的。
84785031
2022 11/01 17:29
股東向個人借錢是很普遍的事情，即使及時歸還，那看來也是有代價的
84785031
2022 11/01 17:30
股東個人向公司借錢是很普遍的事情，即使及時歸還，那看來也是有代價的
郭老師
2022 11/01 17:35
是的是的，是這么理解，是這么做。
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