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一、目的 為加強原材料存貨管理，保障存貨資產(chǎn)的安全性、完整性、準確性，及時、真實地反映物料的結存狀況，使物料的盤點更加規(guī)范化、制度化，為下階段的生產(chǎn)計劃及財務成本核算提供依據(jù)，根據(jù)實際情況，特制定本辦法。 二、 適用范圍 存貨盤點范圍：主要指原材料盤點。 三、職責 1、物流科主管：負責盤點組織工作、并跟進盤點情況，組織召開盤點總結工作會議，負責盤點盈虧調(diào)整的審批工作；進行盤點獎罰； 2、保管員：負責倉庫物料盤點工作； 3、財務部：負責對盤點抽查、對盤點盈虧調(diào)整審核；并對盤盈、盤虧物料做出處理意見，進行有關的賬務處理，定期或不定期對各項存貨進行核實、盤點。 四、盤點方式、方法、時間 1、盤點方式：動態(tài)盤點（即不停產(chǎn)）。 2、盤點方法：全面盤點和抽樣盤點相結合，由盤點第一責任人全面盤點，物流科負責人安排部門內(nèi)成員組成抽盤小組并指定負責人進行復盤； 3、盤點時間：每月結賬后進行一次全面盤點，要求3個工作日完成；全面盤點后進行復盤，要求1個工作日完成。 4、財務不定期的盤點采取動態(tài)盤點、抽盤的方式進行，具體盤點時間由財務部確定后通知物流科及時安排。 五、盤點工作流程 1、庫房所有賬目處理應在盤點日前一天完成； 2、盤點由物流科主管制定盤點計劃，組織物流科召開盤點工作計劃通報會，并按擬定的《盤點計劃表》組織并跟進實施； 3、保管員接到《盤點計劃表》后及時開展盤點工作； 4、盤點前應進行清理整頓，分類分區(qū)域按規(guī)定存放，并張貼好物料標識卡； 六、全盤 1、 部門主管指定人員打印《盤點表》分發(fā)給盤點人員； 2、盤點人員按照盤點進度計劃及《盤點表》進行盤點，在盤點物料的標識卡上登記好盤點日期、盤點數(shù)量、盤點人，備注說明“全盤”字樣； 3、盤點人員核對盤點結果是否與《盤點表》結存數(shù)量一致，如不符，則在確認后查找不符原因，直至清楚無誤為止； 4、盤點人員在《盤點表》上簽名后交部門負責人審核簽字，由專人保管盤點記錄； 5、部門主管對盤點確認的差異物料填寫《盤點盈虧報告單》進行賬目處理； 6、部門主管將《盤點盈虧報告單》交財務部處理。 七、復盤 1、復盤人員在初盤人員的陪同下進入盤點區(qū)域進行實物盤點； 2、復盤可采用100%復盤，也可采用抽盤，但抽盤比例不得低于物料種類的30%； 3、復盤人員按復盤安排分工進行盤點，將盤點結果記錄在《盤點表》上。 4、復盤與初盤如有差異，須與初盤人員進行盤點確認，確認有誤的，由初盤人員在《盤點表》中“復盤說明”簽字，以示負責； 5、若復盤物料種類差錯率超過15%（含15%）以上時，則報告部門主管處理，必要時，主管可要求實物保管員對所管全部物料進行重新盤點。 6、復盤完成后，復盤組長將《盤點表》上交部門主管，主管審核《盤點表》后整理《盤點盈虧報告單》提交財務。 八、財務處理 1、盤點若產(chǎn)生盈虧，于盤點后3個工作日內(nèi)，由物流科主管編制《盤點盈虧報告》呈報主管副總審批，審批完畢轉財務部； 主管需對相關責任人提出獎罰處理建議上報綜合管理部，在責任人當月的工資中予以扣除。 2、財務部對《盤點盈虧報告》復核無誤后，一個工作日內(nèi)完成賬務調(diào)整工作。 3、每月盤點結束后10個工作日，物流科召開盤點工作總結會議，對盤點工作中存在的問題及原因進行分析，擬定糾正、預防措施，經(jīng)與會相關人員確認后實施，由財務部驗證改善效果。 九、突擊抽查 1、財務部不定期抽查物流科存貨情況，原則上要求每季度不低于一次突擊抽查，抽查物品各類不得低于實物存貨各類的5%。 2、抽查可采取由賬至物或由物至賬的方式，抽查人員應將抽查結果填寫在《原材料存貨抽查盤點表》上，若有差異則須計算出差異數(shù)量，并要求保管人員在《原材料存貨抽樣盤點表》上簽字確認。 3、抽查盤點后賬目處理及后續(xù)工作按第九條規(guī)定執(zhí)行，若抽查發(fā)現(xiàn)重大問題，財務部督促物流科召開檢討會議，查找原因。