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甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）所得稅稅率為25%，采用資產負債表債務法核算所得稅。甲公司預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2018年實現的利潤總額為3000萬元。 2018年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有： （1）2018年1月1日，甲公司持有的交易性金融資產取得成本為640萬元；2018年12月31日，交易性金融資產的公允價值變?yōu)?00萬元。 （2）向關聯(lián)方提供現金捐贈200萬元。 （3）2018年甲公司發(fā)生了950萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益，款項尚未支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允
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同學你好
這個題目有些計算量 給我些時間我算一下哈，請稍等
2022 10/22 18:42
曉詩老師 
2022 10/22 18:56
應收賬款
賬面價值=5760? 計稅基礎=6000? 產生可抵扣暫時性差異240
交易性金融資產
賬面價值=900? 計稅基礎=640? ?產生應納稅暫時性差異 260
其他應付款
稅法扣除限額=5000*15%=750
賬面價值=950? 計稅基礎=750? ? 產生可抵扣暫時性差異200
應納稅所得額=3000+240-260+200+200=3380
應交所得稅=3380*25%=845
遞延所得稅資產=440*25%=110
遞延所得稅負債=260*25%=65
所得稅費用=845+65-110=800
借：遞延所得稅資產? 110
? ? ?所得稅費用 800
? 貸：遞延所得稅負債 65
? ? ? 應交稅費-應交所得稅 845
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