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? 分公司注銷賬務合并入總公司的賬務處理 全部按資產負債的明細合并到總部,差額做長期投資的負的投資收益. 原有套賬和總公司的賬套合并,相當于原有套賬注銷.重新建獨立賬套. A.原有套賬注銷,把每個科目都合并到總部 應付賬款和總部中的應收賬款相抵銷為0,應收賬款保留不變,分公司虧損用總部的利潤彌補. B.重新建賬 資產類 a.?固定資產重新盤點,初始化固定資產 b.?應收賬款從總公司中分離出來 c.?存貨-店面的庫存商品重新盤點,按新的單價重新計量 d.發(fā)出商品(鋪貨)需要初始化入賬 e.待攤費用初始化入賬 負債類: a.應付賬款初始化為0 權益類: 未分配利潤初始化為0 注:資產類注入分公司相當于分公司的實收資本 分公司注銷,總公司如何帳務處理 1、分公司是獨立法人的: 分公司注銷,總公司貸記長期股權投資,并對損益確認,在投資收益里面體現(xiàn).計提長期股權投資減值準備的,一并沖減結轉. 往來賬也要清理,不能收回的計入壞賬損失 2、分公司不具備獨立法人資格的,其所有對外的債權債務均應由總公司承擔. 但一般分公司都是相對獨立開展業(yè)務,在注銷時應由總公司對其進行清算,并接收其資產、債權和未了結的債務.通過清算形成清算報表,確認盈虧,并報當?shù)刂鞴芏悇諜C關認可,總公司據(jù)此作相應的賬務處理. 總公司按合并報表的方式,以其凈資產(虧損額)與總公司賬面的撥款相抵并確認虧損.同時應將應承接的債權、債務一并并入總公司賬內.