2.甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。該公司20×1年3月初“應交稅費—未交增值稅”科目貸方余額為100000元,“應交稅費”其他明細科目無余額。3月份發(fā)生下列有關增值稅的經(jīng)濟業(yè)務:(1)購入一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為200000元,增值稅為26000元,經(jīng)稅務機關認證可以抵扣,貨款已經(jīng)支付,另購入材料過程中支付運費1000元,運費增值稅90元;材料已經(jīng)到達并驗收入庫。(2)購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為100000元,增值稅為13000元,尚未經(jīng)稅務機關認證,貨款尚未支付,原材料已經(jīng)到達并驗收入庫。(3)收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,實際支付的價款為10000元,收購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品已驗收入庫,增值稅抵扣稅率為9%,經(jīng)稅務機關認證可以抵扣。(4)一批原材料用于建造集體福利設施,成本為20000元,購進原材料時進項稅額2600元已經(jīng)抵扣。(5)購入一棟房屋,增值稅專用發(fā)票上注明的房屋價款為3000000元,增值稅為270000元,經(jīng)稅務機關認證可以抵扣,款項已經(jīng)支付(不考慮分期抵扣問題)。(6)用原材料對外投資,該批原材料的成
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2022 10/14 17:22
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- 購入一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為100000元,增值稅為13000元,尚未經(jīng)稅務機關認證,貨款尚未支付,原材料已經(jīng)到達并驗收入庫。怎么做會計分錄? 469
- 甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。該公司20x1年3月初“應交稅費--未交增值稅”科目貸方余額為100000元,“應交稅費”其他明細科目無余額。3月份發(fā)生下列有關增值稅的經(jīng)濟業(yè)務:(1)購入一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為200000元,增值稅為26000元,經(jīng)稅務機關認證可以抵扣,貨款已經(jīng)支付,另購入材料過程中支付運費1000元,運費增值稅90元;材料已經(jīng)到達并驗收入庫。(2)購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為100000元,增值稅為13000元,尚未經(jīng)稅務機關認證,貨款尚未支付,原材料已經(jīng)到達并驗收入庫。(3)收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,實際支付的價款為10000元,收購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品已驗收入庫,增值稅抵扣稅率為9%,經(jīng)稅務機關認證可以抵扣。(4)一批原材料用于建造集體福利設施,成本為20000元,購進原材料時進項稅額2600元已經(jīng)抵扣。(5)購入一棟房屋,增值稅專用發(fā)票上注明的房屋價款為30000000元,增值稅為2700000元,經(jīng)稅務機關認證可以抵扣,款項已經(jīng) 96
- 華聯(lián)公司為增值稅一般稅企業(yè),適用的增值稅稅率為13%,存貨收發(fā)采用實際成本法核算。該企業(yè)2019年發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務:(1)從一般納稅企業(yè)購入一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為1000000元,增值稅130000元,貨款已經(jīng)支付,另購入材料過程中支付運費10000元,增值稅專用發(fā)票上注明增值稅900元,材料已經(jīng)到達并驗收入庫。(4分)(2)將一批材料用于建造辦公樓,材料成本為10000元。(3分)(3)購入工程物資一批,其價款為200000元,增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為26000元,用銀行存款支付。(3分)要求:根據(jù)上述業(yè)務編制相關的會計分錄。 252
- : (1)購入甲材料一批,增值稅發(fā)票上注明原材料價款為200000元,增值稅為34000元,運費2000元,材料已驗收入庫,貨款已用銀行存款支付 1520
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